ИП в одном периоде приобрел и продал основные средства: когда можно в полном объеме учесть расходы по УСН?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день.ИП на УСН доходы минус расходы.в одном налоговом периоде приобрёл и продал дорогостоящее оборудование.расходы по приобретению оборудования можно принять в полном объёме ?заранее спасибо ☺️

  Если оборудование не признается ОС в налоговом учете
  

  Цитата: 2. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 - 21, 38 пункта 1 настоящей статьи, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 настоящего Кодекса.3.Расходы на приобретение(сооружение, изготовление)основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, -с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;

  то оно учитывается как товар, приобретенный для перепродажи.
  

  Цитата: 2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:2)расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров
• Гражданка Шилова, спасибо.
  оборудование приобретено, как основное средство и сдавалось в аренду. Так получилось, что пришлось его продать
• Цитата: оборудование приобретено, как основное средство и сдавалось в аренду. Так получилось, что пришлось его продать

  Расходы на приобретение ОС в отчетных периодах успели включить?
• Гражданка Шилова, покупка и продажа в одном налоговом периоде
• Здравствуйте!
  

  Цитата: покупка и продажа в одном налоговом периоде

  В этом случае в соответствии со статьей 346.25 НК в расходы будет включена амортизация, посчитанная по правилам Главы 25 НК РФ,
  
  Остаточная стоимость ОС в расходах при УСН учитываться не будет. По крайней мере так считает Минфин. Противоположную точку зрения скорее всего придется отстаивать в суде с не гарантированным положительным исходом дела. Арбитражная практика по этому вопросу противоречива.
• Цитата: покупка и продажа в одном налоговом периоде

  одно дело, когда это ноябрь, и другое - если февраль.
  

  Цитата: 2. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.Расходы, указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9 - 21, 38 пункта 1 настоящей статьи, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269 настоящего Кодекса.3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;При этом в течение налогового периодарасходы принимаются за отчетные периоды равными долями.
• Гражданка Шилова, куплено было в феврале, а продано в декабре
• Цитата: куплено было в феврале, а продано в декабре

  В этом случае:
  

  Цитата: В этом случае в соответствии со статьей 346.25 НК в расходы будет включена амортизация, посчитанная по правилам Главы 25 НК РФ,Остаточная стоимость ОС в расходах при УСН учитываться не будет.

  Исключаете из расходов стоимость ОС, учтенную 31.03., 30.06., 30.09., и учитываете амортизацию.
  Минфин: «упрощенщики» должны исключить расходы на приобретение ОС при их досрочной реализации
• Nataly S, пересчитывать платежи и уплачивать пени?
• Да.
  В декларации указывайте пересчитанные суммы.
• Nataly S, те по существу получается в расходы я могу отнести только амортизационные начисления. Остаточная стоимость (первоначальная минус амортизация) в расходы не принимается?
• Да.
• Nataly S, спасибо 
  поняла
• Если у вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
  Всегда рада помочь.
• Гражданка Шилова, спасибо ☺️ разобралась)
  
  Nataly S, спасибо вам огромное)
• Добрый день!
  
  Добавлю своё мнение по обсуждаемому поводу.
  
  Первое, что хочется посоветовать автору, когда читаешь вопрос - учитывайте, как товар на 41 счете и вся стоимость "товара" будет учтена в расходах при продаже...
  
  Но есть моменты, которые не допускают подобной вольности:
  

  Цитата: куплено было в феврале, а продано в декабре

  Цитата: оборудование приобретено, как основное средство и сдавалось в аренду.

  Так что, учесть, как "товар" не получится.
  
  В 1, 2 и 3 кварталах 3/4 стоимости должно было попасть в расходы. При продаже эти расходы нужно восстановить, а на расходы отнести амортизацию за 10 месяцев (март-декабрь) по правилам налога на прибыль.
  
  Можно ли при продаже ОС включить в расходы остаточную стоимость этого ОС?
  Вопрос непростой.
  Много судов, по которым налогоплательщики отстояли своё право на включение в расходы остаточной стоимости ОС.
  Но налоговики по прежнему против и не соглашаются с этим.
  Основной аргумент - в статье 346.16 нет таких расходов.
  
  Так что Вам решать, как поступить - рисковать с большой вероятностью суда или не рисковать.
  Тем более, что есть и проигранные суды...
  
  Подробнее посмотрите в статье на эту тему:
  Покупка и продажа основных средств при УСН: спорные вопросы и практические решения
  
  Успехов!