Проводки при недостаче товара и ее возмещении

Comments

• Добрый день!
  Нет, вы не продаёте товар виновному лицу.
  дебет 94 кредит 41
  вы выявили недостачу, затем надо сделать следующие проводки:
  дебет 76 кредит 94
  отражена задолженность виновного лица в сумме фактической себестоимости похищенного товара;
  дебет 50 кредит 76
  в кассу организации поступили денежные средства от виновного лица в счет возмещения ущерба;
• Спасибо.
  Я правильно поняла, что проводка Д 50К 76 - будет считаться доходом магазина?
  В конечном счете товара нет, а деньги в организации - чистая реализация, хоть и через хищение!?🤦‍♀️
• Это внереализационный доход.
  Если суммы выявленных недостач взыскиваются с виновных лиц, то у организации возникает внереализационный доход в соответствии с п.3 ст.250 НК РФ.
  
  Такой доход признается в момент признания сотрудником своей вины или в момент вступления в силу решения суда в соответствии с пп.4 п.4 ст.271 НК РФ.
  
  Ещё один нюанс!
  Выбытие (списание) покупных товаров в связи с их недостачей по вине работника не является операцией, признаваемой объектом налогообложения по НДС.
  
  В связи с этим организация теряет право на вычет суммы НДС, уплаченной поставщику этих товаров в порядке, установленном статьей 171 НК РФ. Следовательно, данную сумму НДС следует восстановить к уплате в бюджет (неоднозначно).
  
  Сумма восстановленного НДС может отражаться в бухгалтерском учете следующей проводкой:
  
  Дебет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
  
  Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам».
• Добрый день. Решил добавить. Восстановление НДС - действительно: неоднозначно.
  Организация должна восстанавливать налоговый вычет только в случаях, прямо указанных в п. 3 ст.170 НК РФ. Списание недостач в этом пункте не упомянуто. Других же оснований для восстановления «входного» НДС Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.
  Кроме того, недостачи уменьшают прибыль. Бухгалтерскую - во всяком случае. В связи с этим расходы по недостачам организация закладывает в цену реализуемого товара. То есть эти расходы включаются в стоимость товара (Инструкция к плану счетов). Следовательно, хотя товар и списан, он все равно имеют отношение к реализации. А значит, расходы направлены на выполнение операций, облагаемых НДС.
  Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой (см., например, определения ВАС РФ от 15 марта 2011 г. № ВАС-2416/11 и др.).
  Кроме того, если виновник - работник организации, то следует использовать счёт 732 (не 76-й). Кроме того, чтобы неповадно было похищать товар (выгодно получается: без НДС и наценки получил товар) я бы сделал проводки: Д94 К41-товар без НДС. Если товар учитывается с наценкой (в магазине, к примеру), то Д94 К42-наценка. Всю сумму списал бы Д732 К94 и Д732 К98-сумма донаценки до обычной продажной цены (если нет проводки Д94 К42). При погашении недостачи Д50 К732, закрыл бы счёт: Д98 К91. Да, внереализационный доход.
• Здравствуйте. Спасибо за помощь в разборе моей ситуации.
  Сразу приношу извинения за не полную информацию: организация на ЕНВД и на 94 счет списали недостачу с наценкой.
  Теперь из выше Вами сказанного, сумма недостачи после ее оплаты должна появится на 91 (внереализационном доходе).
  Составляю проводки:
  Д 94 К41 - сумма недостачи с наценкой
  Д 73 К94 - отнесена сумма недостачи на виновное лицо
  Д 50 К 73 - возмещена недостача виновным лицом.
  Теперь какая должна быть проводка, чтобы сумма появилась на внереализационном доходе сч. 91? 🤔
• Добрый день. Внереализационный доход появился бы, если бы Вы списали товар без наценки. Но Вы списали (Д94 К41), как пишите, с наценкой. Поэтому счёта 91 не будет. У Вас все счета закрылись.