Взаимозачет по договорам с возмещением НДС с аванса
Добрый день. Подскажите пожалуйста:
А перечисляет Б аванс по договору купли-продажи (Б уплачивает НДС с аванса). В течении года аванс частями возвращался А, есть остаток с которого уплачен НДС.
Б перечисляет С (иностранец) аванс по договору поставки оборудования
Б переуступает права и обязанности по договор с С , А за цену перечисленного аванса С (замена лица в обязательстве тройственный договор)
Т.к. в течении периода аванс по договору купли-продажи частями возвращался, то на момент замены стороны в обязательстве ситуация следующая:
А должен Б 100 р. по договору замены лица в обязательстве
Б должен А 100 рублей по договору купли-продажи.
1) как вернуть Б НДС с аванса уплаченный в бюджет? возможен ли взаимозачет и возврат НДС? Думаю, что на дату первого частичного возврата\платежа, Б - А необходимо расторгнуть договор купли-продажи и все последующие платежи будут как возврат аванса по договору, на дату замены лица в обязательстве сделать взаимозачет и сделать зачет НДС. Спасибо!
А перечисляет Б аванс по договору купли-продажи (Б уплачивает НДС с аванса). В течении года аванс частями возвращался А, есть остаток с которого уплачен НДС.
Б перечисляет С (иностранец) аванс по договору поставки оборудования
Б переуступает права и обязанности по договор с С , А за цену перечисленного аванса С (замена лица в обязательстве тройственный договор)
Т.к. в течении периода аванс по договору купли-продажи частями возвращался, то на момент замены стороны в обязательстве ситуация следующая:
А должен Б 100 р. по договору замены лица в обязательстве
Б должен А 100 рублей по договору купли-продажи.
1) как вернуть Б НДС с аванса уплаченный в бюджет? возможен ли взаимозачет и возврат НДС? Думаю, что на дату первого частичного возврата\платежа, Б - А необходимо расторгнуть договор купли-продажи и все последующие платежи будут как возврат аванса по договору, на дату замены лица в обязательстве сделать взаимозачет и сделать зачет НДС. Спасибо!
Comments
-
Цитата: Добрый день. Подскажите пожалуйста:А перечисляет Б аванс по договору купли-продажи (Б уплачивает НДС с аванса). В течении года аванс частями возвращался А, есть остаток с которого уплачен НДС.Б перечисляет С (иностранец) аванс по договору поставки оборудованияБ переуступает права и обязанности по договор с С , А за цену перечисленного аванса С (замена лица в обязательстве тройственный договор)Т.к. в течении периода аванс по договору купли-продажи частями возвращался, то на момент замены стороны в обязательстве ситуация следующая:А должен Б 100 р. по договору замены лица в обязательствеБ должен А 100 рублей по договору купли-продажи.1) как вернуть Б НДС с аванса уплаченный в бюджет? возможен ли взаимозачет и возврат НДС? Думаю, чтона дату первого частичного возврата\платежа, Б - А необходимо расторгнуть договор купли-продажи и все последующие платежи будут как возврат аванса по договору, на дату замены лица в обязательстве сделать взаимозачет и сделать зачет НДС.Спасибо!Добрый день!
Выделенное синим считаю верным (п. 5 ст. 171 НК РФ; п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). -
Спасибо огромное!
Очень волнует тот факт, что А и Б взаимозависимы, тройственный договор о замене лиц в обязательстве со стороны А и Б подписало одно и тоже лицо, да и оборудование до сих пор не поставлено предприятием С хотя срок истек, нет ли тут риска через взаимозачет закрывать обязательства. спасибо!!!! -
Цитата: Спасибо огромное!Очень волнует тот факт, что А и Б взаимозависимы, тройственный договор о замене лиц в обязательстве со стороны А и Б подписало одно и тоже лицо, да и оборудование до сих пор не поставлено предприятием С хотя срок истек, нет ли тут риска через взаимозачет закрывать обязательства. спасибо!!!!Добрый день!
Риски, конечно же, присутствуют.
Но вот именно риска отказа в вычете НДС с возвращенного зачетом аванса я не вижу, так как бюджет потерь в такой ситуации не несет - вычитается только та сумма, которая ранее была начислена и уплачена в бюджет. -
Спасибо!
